Vad gäller vid ROT-avdrag?

Beslut om att införa ROT-avdraget togs i riksdagen den 13 maj 2009, men det gäller retroaktivt från den 8 december 2008. Privatpersoner som äger hus, fritidshus eller bostadsrätt (inre underhåll) har rätt att dra av 30 % av arbetskostnaden vid ROT-arbete. Max 50 000 kr/ägare och år får dras av. Arbetskostnad för nyinstallation eller utbyte av värmepump är avdragsgillt och det gäller för alla typer av värmepumpar.

ROT-avdraget är sammanfogat med avdraget för hushållsnära tjänster. Maximala avdraget är 50 000 kr/år för både hushållsnära tjänster och ROT.

Schabloner för arbetskostnad

Det är inte tillåtet att subventionera priset på material och istället ta ut en högre arbetskostnad. 

I värmepumpbranschen offereras oftast ett totalpris för hela entreprenaden. För att förenkla beräkningen av arbetskostnaden, samt att göra det enkelt både för både kunden och Skatteverket göra en bedömning om ROT-avdraget är rimligt hade vi under våren 2009 en tät dialog med Skatteverket angående att ta fram en schablon för hur ROT-avdragsgrundande arbetskostnad vid värmepumpinstallationer ska beräknas. Tillsammans med medlemsföretagen har vi beräknat att arbetskostnaden för en totalentreprenad kan sättas till 35 % av den totala entreprenadkostnaden för vätska-vattenvärmepumpar (berg-, jord-, sjö och grundvattenvärmepumpar) och 30 % för luftvärmepumpar (luft-vatten, luft-luft och frånluft). I juni 2009 godtog Skatteverket vår schablonberäkning av arbetskostnaden i ett brevsvar. Brevsvaret omvandlade Skatteverket sedan till ett ställningstagande i april 2014. Ställningstagandet innebär i praktiken att Skatteverket i stället för att säga att de inte har något emot branschens sätt att beräkna ROT-berättigad arbetskostnad, säger att det är så här de bedömer att arbetskostnaden ska beräknas.

Läs Skatteverkets ställningstagande här >>>

Nej till ROT-bedrägeri

Håll utkik efter vårt märke så är du säker på att få ett korrekt ROT-avdrag. Vi som använder oss av detta garanterar att vi följer Svenska Kyl & Värmepumpföreningens rekommendationer. 
Det har framkommit att en del företag använder ROT-avdraget på ett otillbörligt sätt. Genom att mygla med den faktiska fördelningen mellan material- och arbetskostnad kan de sänka slutkostnaden för kunden. Detta är naturligtvis olagligt och kan leda till att även du som kund ställs som ansvarig.

Det som Svenska Kyl & Värmepumpföreningen rekommenderar och som Skatteverket tagit ställning för, är vid en totalentreprenad en ROT-avdragsgrundande arbetskostnad på 35 % av totala kostnaden vid installation av berg-, ytjord-, sjö- och grundvattenvärmepumpar samt 30 % för luftvärmepumpar. I de fall där fördelningen anses uppenbarligen felaktig bör du som kund förstå att detta är ett bedrägligt förfarande både från företaget och beställarens sida. Därmed också straffbart. En fördelning av arbetskostnaden och arbetsinsats som uppenbarligen inte är realistisk kan drabba dig som köpare.
Företagen som använder vårt märke garanterar att ROT-avdraget är korrekt.

Här gäller INTE ROT-avdraget

•    Om kunden har fått försäkringsersättning för ROT-arbete så kan inte avdrag göras. Endast om det klart framgår att försäkringsersättningen avser material kan kunden få avdrag för arbetet.
•    Vid förläggning av sjö- och markvärme är endast det arbete som utförs på kundens tomt avdragsgillt.
•    ROT-avdraget kan inte kombineras med andra bidrag.
•    Gäller ej vid nybyggnation eller om huset är nyare än 5 år.
•    ROT-avdrag gäller ej för service* på maskiner och inventarier.
•    ROT-avdraget gäller endast för arbetskostnad relaterat till arbete på kundens fastighet. Gäller ej för förberedande arbete och resekostnader.
•    ROT-avdraget gäller inte för maskinkostnad.

*Enligt dom i mål nr 2001-15 i Förvaltningsrätten i Linköping samt tillhörande överklagan till Kammarrätten i Jönköping i mål nr 1454-16 är reparation av värmepump att anse vara ROT-avdragsgrundande. Service är dock ej ROT-avdragsgrundande.

Fakturametoden

Från och med den 1 juli 2009 används den så kallade fakturametoden. Det betyder att entreprenören ska dra av den preliminära skattereduktionen (d v s ROT-avdraget) direkt på sin faktura för att sedan begära ersättning från Skatteverket på resterade del av arbetskostnaden. 

Från och med den 1 januari 2015, ska följande uppgifter lämnas till Skatteverket vid begäran om utbetalning av ROT-avdrag:

  • Utförarens namn, adress och organisationsnummer (eller motsvarande)
  • Kundens personnummer (eller motsvarande) 
  • Debiterad ersättning för ROT-arbete
  • Det belopp kunden betalt, samt betalningsdag
  • Det belopp utföraren begär utbetalt av Skatteverket
  • Debiterad ersättning för material
  • Debiterad ersättning för det som vare sig är material eller ROT-arbete (kan vara arbetskostnad som inte är ROT-avdragsgrundande (resor, arbete som inte är utfört på kundens fastighet, maskinkostnad etc.)
  • Vad ROT-arbetet avsett
  • Antal arbetade timmar

För att få ROT-avdrag utbetalt av Skatteverket ska också följande villkor uppfyllas:

  • Alla ansökningar om utbetalning från Skatteverket ska ske elektroniskt. Det kan gå att få dispens och göra ansökan på pappersblankett. Ansökan ska i så fall vara Skatteverket tillhanda senast den 30 april 2015. Det går att få dispens i högst 6 månader.
  • Utbetalning ska ske till utförarens bank- eller kreditmarknadsföretagskonto. Tidigare har företaget kunna få utbetalning till det konto de uppgett till Skatteverket (oavsett om det tillhör företaget eller inte) eller fått en utbetalningslapp.

 I och med övergången till elektronisk rapportering med e-legitimation ska följande anges:

- Att arbetet gäller VVS-arbeten
- Totalpris (i kr)
- ROT-berättigad arbetstid (i timmar)
- Andelen material (i kr)

För totalpris samt arbetade timmar måste verkliga uppgifter anges. För att beräkna andelen material används schablonen. Andelen material kommer således att vara 65 resp. 70 procent av totalpriset.​

För den som känner sig orolig över hur all information som man nu registrerar kommer att hanteras i det elektroniska systemet försäkrar Skatteverket att det är sekretess på alla uppgifter. Så det är inte så att konkurrenter, kunder eller leverantörer kan begära ut information som skickats in. Det man från Skatteverket oroar sig mest för i dagsläget är det stora antalet installatörer som ännu inte gått över till elektronisk rapportering. Vi vill därför uppmana samtliga företag som arbetar med ROT-arbeten att snarast registrera sig för elektronisk rapportering eftersom ni från 1/4 inte längre kan ansöka om ROT-avdrag ”manuellt”.


Schablonen vid ROT-arbeten fortsatt gällande

Det har kommit frågor kring vad som gäller för schablonen vid ROT-avdrag i och med sänkningen av ROT-avdraget från 50 % av arbetskostnaden till 30 % av arbetskostnaden. Och schablonen gället fortfarande, dvs:

  • Schablonen där arbetskostnaden kan sättas till 35% vid vätska/vatten och 30% vid frånluft-, luft/luft- och luft/vatten-installationer gäller även fortsättningsvis.
  • När schablonen används så är det 10,5 % av totala beloppet som högst får dras av vid vätska-vatteninstallationer och 9% för luftvärmepumpinstallationer.
  • Schablon-% vid utbytesarbeten utreds fortfarande. Vi räknar med att kunna återkomma med besked inom en mycket snar framtid.